近年来，青岛市财政局以开展财政科学管理试点为契机，坚持问题导向，突出国库资金精细化管理，通过完善库款调拨制度、资金专户管理等举措，持续提升各级国库库款管理效能，推动财政资金精准滴灌民生紧要处、发展急需上，为全市经济社会高质量发展提供坚实支撑。

　　库款调拨精细化

　　市财政局创新出台了市与区（市）库款调拨管理办法，通过汇总统计区（市）收入、转移支付指标及库款流入等数据，对区（市）库款调拨开展精准测算，改过去的“粗放式”库款调拨为“精细化”测算管理。建立了“序时调拨”“实时调拨”“提前调拨”和“特殊调拨”四位一体的库款调拨机制。对普通转移支付资金实行“序时调拨”，对超长期特别国债等重点领域资金实行“实时调拨”，对区（市）“三保”缺口资金实行“提前调拨”，对市委市政府确定的临时事项实行“特殊调拨”。

　　今年年初，市财政局结合财政科学管理试点工作，根据实际运行情况又对管理办法进行了修订完善。目的是既解决历史遗留的库款超调问题，又实现新形势下的库款精准管控，还对区（市）“三保”需求给予兜底保障，确保中央、省、市重大决策部署落地见效，民生领域资金保障到位。今年以来，市财政共调拨区（市）转移支付资金42亿元；提前调拨区（市）“三保”缺口资金9亿元，对区（市）当月库款不足以支付“三保”支出的缺口的部分给予了兜底帮扶。

　　省内率先实现专户管理

　　市财政局印发《青岛市基层“三保”专户管理工作方案》，在全省率先建立“三保”资金专户管理机制，确保“三保”资金专款专用，保障基层财政平稳运行。

　　“三保”资金专户直拨，实现“直达快享”。市财政局将“三保”转移支付补助资金、弥补“三保”支出缺口的提前调拨资金，以及对区（市）的财力性补助资金，直接拨付至区（市）“三保”专户，防止“三保”资金“跑冒滴漏”。

　　发挥“三保”资金蓄水池作用，做到以丰补歉。市财政局要求区（市）根据月度“三保”需求，于每月工资发放前2个工作日内，将所需库款资金划转至“三保”专户，实行封闭管理。鼓励各区（市）在收入较好的月份，提前将资金调入专户，做到以丰补歉。

　　完善“三保”运行监测体系，筑牢安全屏障。通过预算管理一体化系统对“三保”支出项目进行标识。将带有“三保”标识的支出项目，直接通过“三保”专户进行支付清算。实现“三保”预算编制、指标下达、预算执行、资金拨付全程贯通，实时追踪。

　　严控“三保”专户资金用途，确保专款专用。专户资金只能用于“三保”支出，不得挪作他用，也不得调回国库单一账户。专户资金若出现结余，结余部分继续存放在“三保”专户内，用于以后月份“三保”支出，确保专款专用。

　　傅 军