划重点

　　●个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度

　　●实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，年缴纳上限12000元

　　●实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，年缴纳上限12000元

　　●可自主选择每年都参加还是部分年度参加

　　●向个人账户缴存资金，即可享受税费优惠

　　●可购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等

　　●个人养老金资金账户封闭运行

　　●参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及符合国家规定的其他情形可以领取个人养老金

　　人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

　　据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

　　办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

　　“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

　　办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

　　为维护参加人利益，办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

　　/ 链接 /

　　个人养老金抵扣个税优惠

　　记者4日从财政部了解到，财政部、国家税务总局发布公告称，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

　　公告明确，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元／年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3％的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　“通过实施个税优惠政策，引导和鼓励居民参与其中，有利于提高百姓的自我保障意识，也有利于发展养老保险第三支柱，推动发展多层次、多支柱养老保险体系。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说，根据公告，个人在缴费环节可以享受税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5％降为3％，国家用“真金白银”提高了百姓的受惠度。

　　政策实施追溯到今年1月1日，在个人养老金先行城市实施。公告称，个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、国家税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照公告规定的税收政策执行。

　　商业银行个人养老金业务有哪些

　　/ 延伸 /

　　中国银保监会4日对外发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》，明确了个人养老金业务范围，对个人养老金资金账户、个人养老金产品等提出具体要求。

　　征求意见稿明确，商业银行个人养老金业务主要包括：资金账户业务；个人养老储蓄业务；个人养老金产品代销业务，包括代销个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等。

　　征求意见稿规定，个人养老金资金账户，是指具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的特殊专用账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户管理。未达到国家规定的领取条件前，资金账户封闭运行。

　　征求意见稿规定，资金账户具有唯一性，参加人只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户。

　　征求意见稿还规定了个人养老金理财产品类型，以及理财公司等参与机构应满足的要求。同时对商业银行、理财公司向行业平台报送信息和向监管部门报告情况等提出要求。

　　银保监会表示，下一步将综合考虑商业银行、理财公司主要审慎监管指标等因素，确定首批开办个人养老金业务的机构名单，切实满足人民群众多样化养老需求，助力第三支柱养老保险体系健康发展。本组稿件均据新华社